Materi Audit Prosedur Penilaian Risiko

PROSEDUR PENILAIAN RISIKO

  1. Prosedur menanyakan kepada manajemen dan pihak lain (inquiries of management and others)
    1. TCWG
      1. Pengawasan terhadap proses manajemen untuk mengidentifikasi dan menanggapi risiko kecurangan atau kesalahan dalam entitas, dan pengendalian intern yang dibangun manajemen untuk menangkal risiko
    2. Manajemen
      1. Proses pembuatan dan review laporan keuangan
      2. Budaya entitas
    3. Pegawai Kunci
      1. Tren dalam bisnis dan peristiwa luar biasa
    4. Bagian Penjualan
      1. Tren dalam strategi penjualan dan pemasaran
      2. Insentif kinerja penjualan
    5. Pengamatan dan inspeksi (observation and inspection)
      1. Observasi
        1. Bagaimana entitas beropreasi dan dikelola
        2. Pelaksanaan berbagai prosedur pengendalian intern
  • Bangunan, pabrik dan fasilitas lainnya yang digunakan atau dimiliki entitas
  1. Inspeksi
    1. Inspeksi dokumen:
      1. Rencana bisnis, strategi dan proposal bisni
      2. Kontrak dan komitmen besar
      3. Kebijakan dan catatan akuntansi
      4. Laporan yang dibuat manajemen seperti data kinerja dan laporan keuangan interim
    2. Prosedur analitikal (analytical procedure)
      1. Tentukan hubungan antardata
      2. Bandingkan
      3. Evaluasi hasilnya

 

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s